연말정산, 왜 돌려받거나 더 낼까
회사는 1년 동안 매달 간이세액표로 소득세를 미리 떼어요. 연말정산은 1년 소득과 공제를 모두 반영해 실제로 낼 세금을 다시 계산하는 과정이에요. 미리 낸 세금이 많으면 돌려받고, 적으면 더 냅니다.
계산 순서
- 총급여(비과세 제외)에서 근로소득공제를 빼요.
- 인적공제, 4대보험료, 카드 사용액 등 소득공제를 빼서 세금 매기는 금액(과세표준)을 구해요.
- 세율(6~45%)을 곱한 뒤 근로소득·자녀·연금계좌·보험료·의료비·월세 등 세액공제를 빼면 실제로 낼 세금(결정세액)이에요.
- 결정세액에서 1년 동안 미리 낸 세금을 빼서 환급 또는 추가 납부를 정해요.
주요 공제 기준 (2026년 소득분)
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 카드 사용액 | 총급여의 25%를 넘는 금액부터 공제. 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40% |
| 연금저축·IRP | 연 900만 원(연금저축은 600만 원)까지, 총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12% |
| 보장성 보험료 | 연 100만 원까지 12% |
| 의료비 | 총급여의 3%를 넘는 금액의 15% |
| 월세 | 무주택 세대주, 총급여 8천만 원 이하. 연 1천만 원까지 15~17% |
| 자녀 | 9세 이상 자녀 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명부터 1명당 40만 원 추가 |
계산 예시
총급여 3,600만 원, 본인 1명, 카드 사용액 약 633만 원(총급여의 25% 미만), 미리 낸 소득세 892,200원이면 결정세액은 1,076,760원이고 소득세 184,560원(지방소득세 포함 203,010원)을 더 내요. 홈택스 연말정산 미리보기와 같은 결과입니다.
간단히와 자세히
"간단히"는 연봉, 한 달 카드값처럼 머릿속에 있는 숫자로 대략 계산하고, "자세히"는 원천징수영수증이나 홈택스 자료로 정확히 계산해요. 실제 카드 사용액은 홈택스 연말정산 미리보기에서 확인할 수 있어요.